加拿大的GST/HST是什么？

什么是GST / HST？商品和服务税（GST）是适用于加拿大制造的大多数商品和服务供应的税种。GST还适用于许多不动产供应（例如土地，建筑物和

什么是GST / HST？

商品和服务税（GST）是适用于加拿大制造的大多数商品和服务供应的税种。GST还适用于许多不动产供应（例如土地，建筑物和此类财产的权益）和无形的个人财产，例如商标，使用专利的权利以及从Internet下载并单独付费的数字化产品。

参与省份将其销售税与商品及服务税统一，以便在这些省实施统一的销售税。通常，HST适用于与GST相同的财产（例如商品）和服务基础。在某些参与省份中，某些合格项目有相当于HST省份的销售点返点。更多信息，请参见销售点返利。

在参与省份生产应税供应品（零税率供应品除外）的GST / HST注册人按适用的HST税率收取税款。GST / HST注册人对他们在加拿大其他地区生产的应税用品（零税率用品除外）按5％的GST税率征税。

GST / HST如何工作？

如果您是商品及服务税/ HST的注册人，通常必须对在加拿大制造的应课税用品（零税率用品除外）收取和收取商品及服务税/ HST，并提交常规的商品及服务税/ HST申报表以报告该税。

对于消费者而言，财产和服务的零税率供应与免税供应之间没有区别，因为在两种情况下都不收税。但是，作为注册人，您的不同之处之一是，尽管您不对零税率或免税的财产和服务供应收取GST / HST ，但您只能为已支付或应付的GST / HST索取ITC。为使物业和服务的零税率供应而进行的购买。

你应该注册吗？

在以下情况下，您必须注册GST / HST：

您在加拿大提供应税用品；和

你不是一个小供应商。

如果您符合以下条件，则无需注册：

您是小型供应商（不从事出租车业务或商业乘车共享服务）；

您唯一的商业活动是房地产交易，而不是商业活动。尽管在这种情况下，您不必注册GST / HST，但您的房地产销售可能仍需缴税，并且您可能必须收取和收取税款。有关更多信息，请参见不动产。要么

您是在加拿大没有业务的非居民。有关更多信息，请参阅指南RC4027，在加拿大经商–非居民的GST / HST信息。

如果您的公司已经注册了商品及服务税，那么它也会注册到HST。有关更多信息，请参见HST注册。

小供应商

您是小型供应商，如果满足以下条件之一，则无需注册：

您是独资经营者，在以下情况中，您所有业务和您的员工的全球应税供应品的所有收入（未计支出）的总金额在30,000美元以下，任何单个日历季度以及最近四个连续的日历季度；

您是合伙企业或公司，并且您在全球范围内的应课税用品和您的联营公司（如果在特定日历季度开始时已关联）的所有应税收入的总收入（扣除费用前）为$ 30,000或更少日历季度以及最近四个连续的日历季度；要么

您是公共服务机构，则来自该组织的所有活动以及与您的员工（如果在特定日历季度开始时相关）的全球应税供应的所有收入（未计支出）的总额为50,000美元或在任何单个日历季度以及最近四个连续日历季度内进行的搜索。慈善机构和公共机构的总收入门槛为25万美元。有关更多信息，请参见指南RC4082，GST / HST慈善信息。

在确定您和您的合伙人在加拿大境内和境外在加拿大和国外提供的财产和服务的应税供应（包括零税率供应）的收入总额时，不包括金融服务的供应，资本财产的销售以及来自出售业务。

如果您符合以下任一条件，则出于GST / HST的目的，您被视为与他人相关联：

如果您是一家公司，则您和另一家公司是关联的（如果您出于所得税目的而关联）。

如果您不是公司，则如果您控制该公司，或者您是控制该公司的组的成员，并且该组中的每个成员都彼此关联，则您和一个公司是关联的。

如果您在合伙企业利润中所占的份额和与您有关联的所有人员的份额之和大于合伙企业利润总额的一半，或者与合伙企业有利润，则您与合伙企业有关联。

如果您在该信托中的权益和与您有关联的所有人士在信托中的权益的总价值超过该信托中所有权益的总价值的一半，则您与该信托相关联。

如果您每个人都与同一个第三方相关联，则您与另一个人相关联。

注意

您不再是小型供应商，并且如果单个日历季度或连续四个日历季度的应税供应总收入超过30,000美元（公共服务机构为50,000美元），则必须注册GST / HST。

例外

出售研讨会，表演和其他活动的入场券的出租车经营者，商业乘车共享驾驶员和非居民表演者，即使是小型供应商，也必须注册GST / HST。

确定小型供应商的注册生效日期

GST / HST注册的生效日期取决于您何时超过小型供应商起付金额$ 30,000（如果您是公共服务机构，则为$ 50,000 ）。如果您的收入在一个日历季度内超过了阈值金额，则您被视为注册人，必须在使您超过阈值金额的供应上收取GST / HST。您的有效注册日期是使您超过最低限额的供应日期。您必须在当天之后的29天内注册。

例子1

本示例说明了在一个特定季度超过$ 30,000的限额时会发生什么：

第一季度（2017年1月1日至2017年3月31日）$ 2,000

第二季度（2017年4月1日至2017年6月30日）$ 10,000

第三季度（2017年7月1日至2017年9月30日）$ 38,000

在这种情况下，9月23日进行的销售超出了小型供应商的限制。因此，在第三季度，由于超出限制，您立即不再是小型供应商。

即使您尚未注册，您也必须在9月23日的销售中向GST / HST收费，这使您超出了$ 30,000的限额。

您必须在10月22日之前注册GST / HST，即在您不再是小型供应商之后的29天内。

如果您在一个日历季度中处于阈值数量以下，但是在四个（或更少）连续日历季度中超过阈值，则您被视为该日历季度以及该季度之后一个月的小型供应商。您的注册有效日期为您停止成为小型供应商后的第一笔供货日期。从这一天起您有29天的时间注册GST / HST。

例子2

本示例说明了在连续四个季度末超过$ 30,000限制时会发生的情况：

第一季度（2017年4月1日至2017年6月30日）$ 2,000

第二季度（2017年7月1日至2017年9月30日）$ 10,000

第三季度（2017年10月1日至2017年12月31日）$ 12,000

第四季度（2018年1月1日至2018年3月31日）$ 8,000

连续四个季度的总收入$ 32,000

在这种情况下，由于您在过去四个连续的日历季度中超过了30,000美元的限额，因此您在第四季度（2018年4月）下个月结束时不再是小型供应商。

您必须在2018年5月开始收集GST / HST。您必须在进行销售后的29天内注册（而不是作为小型供应商）。

例子3

本示例说明了当某人开办小企业并且新企业在连续两个日历季度中超过$ 30,000的限额时会发生什么：

第一季度（2017年4月1日至2017年6月30日）$ 25,000

第二季度（2017年7月1日至2017年9月30日）$ 25,000

连续两个季度的总收入$ 50,000

在这种情况下，您在业务的第二季度末已超过了$ 30,000的限额，但在一​​个日历季度中未超过该限额。

在接下来的一个月（2017年10月）中，您将成为小型供应商，前提是该月的收入不超过30,000美元。您必须在2017年11月开始收集GST / HST。

除小型供应商外，您必须在首次销售后的29天内注册。

自愿登记

如果您是小型供应商，并且在加拿大从事商业活动，则可以选择自愿注册。如果您自愿注册，则您的有效注册日期通常是您申请注册的日期。但是，我们将接受较早的生效日期，但该日期应在收到注册申请之日起30天内，无论采用何种注册方式。

注册后，您必须就应课税的财产和服务用品收取和汇出GST / HST，并且您有资格就与这些用品有关的购买或应支付的GST / HST索赔ITC。

如何注册

在注册GST / HST帐户之前，您需要一个业务编号（BN）。您的国民银行将是您与我们进行所有交易的企业识别码。

如果您是注册公司，则可能已经有一个BN和一个公司所得税帐户。

要设置BN，GST / HST帐户以及您可能需要的任何其他帐户（例如，工资扣除或进出口帐户），请使用我们在商业登记处的在线服务，或向我们发送完整的RC1表格，要求一个商业号码和某些计划帐户。

代表现在可以直接通过代表客户访问在线商业注册服务。